英國稅務計算服務

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專注提供專業英國移民及簽證服務

英國税制計算

英國是香港人的熱門移民國家,有興趣移英的你,對英國稅制又有多少瞭解呢?英國稅制一向被喻為既複雜又昂貴,並不如香港的稅制般簡單易計,所以有心想移民英國,就應該在出發前做好資料搜集,以免移民後才感後悔。

當大家一窩蜂想用「BNO」移民英國的時候,有沒有分析過自己的資產狀況以及移民後的稅務規劃?英國的稅務出名的複雜,如果想移民後可以袋多幾百萬,無後顧之憂,一定要做好稅務規劃!

英國税制的簡介

A.    全球徵稅制度 – 英國居民 vs 非英國居藉居民

英國居民

  •  如你是英國居民,便要為源自英國及海外的收入繳稅。
  • 一般而言,只要你在每稅收年度(4月6日至來年4月5日)於英國逗留多於183日,就自動定義為稅務居民(Tax-Resident)。
 

非英國居藉居民 (Non-domiciled Resident) 

  • 如你居住在英國,但並非英國居籍居民,那麼只有源於英國的收入和收益要繳稅,而對於海外收入,你可選擇申請以匯款制計稅 (Remittance Basis) ,即只把匯入英國的海外收入和收益計稅。
  • 居籍 (domicile) 是個普通法概念,意旨你視為永久居所的國家或地區。 要確定居籍有可能涉及複雜的法律事實,考慮因素包括為你的出生地、於英國逗留的時間長短、是否有意於英國永久定居等等。 
  • 值得注意的是如你在20年內有15年都是英國稅務居民(即使居籍並非英國),你將在第16年起自動被視為具有英國居籍的人(Deemed Domicile),並需要為源自英國及海外的收入繳稅。
 

B.    香港與英國簽訂的雙邊稅務條約 (Double Taxation Agreement) 

  • 香港與英國有簽訂雙邊稅務條約,訂明雙方的徵稅權,亦定明不同被動收入的稅率寬免,以防止雙重徵稅。

英國移民做好準備

移民前的
稅務計畫

英國稅務顧問 | 英國稅務顧問收費

英國稅務公司及專家推介

英國稅制有哪些?多種英國稅率2022、英國資產增值稅計算、英國入息稅及英國稅制2022 我們給你解釋清楚!

2021 BNO移民英國申請未正式開始,已經有很多人在計劃在2022移居至英國,我們有大量案例講解了移民英國的日常基本開支預算,以及熱門的英國最多華人住宅區及日常交通細節。

英國入息稅

英國個人入息稅計算方法,以「累進制」為原則,收入越高,政府對你徵收的稅率亦會更高。

國家保險稅

國家保險稅是英國福利制度的支柱,稅收會用作提供國民退休保障、失業援助等津貼,而一般的國家保險稅是入息的 12%,並且會直接從你發放的工資裡扣除。

英國市政稅

市政稅是當你在英國擁有物業時,就要每月向地方政府繳付市政稅,類似香港地租的概念。

英國增值稅

英國的增值稅是針對一些消費品進行徵稅,增值稅稅率為 20%,大部分消費品都會徵收增值稅,除了部分獲的豁免的產品,例如新鮮食材、嬰兒物品等等。

資產增值稅

資產增值稅指的是投資股票、物業等,所獲得的投資收益亦要繳交資產增值稅,例如出售放租物業,就要繳交資產增值稅,除非物業為自住物業。

英國稅務居民 | 英國交稅

英國稅務懶人包
「5% Rule」

如果在英國逗留183天或以上;或只在英國而非其他地區擁有居所;或在任何365天內在英國有全職的工作,都有可能被視為英國稅務居民。

英國稅務居民,若要提取本地或海外購買的保單增值,同樣會被計算為個人收益,需要被徵收入息稅,而「 5% 規則」就是延遲繳稅的方法。

只要保單持有人在每個保單年度內,提取的保單價值,不超過一次過繳交保費的 5%,就不會被視為在該年度產生應課稅利益。

但是必須注意,雖然只要提取價值不超過 5%,就不會在該課稅年度被徵稅,但是並不代表是免稅額。5% 的限額只是為納稅人延後繳稅,因為所有從保單提取的價值,將會在最後一併計算稅款。

「5% Rule」就是在每個保單年度內,如果保單持有人提取不超過一次過繳交的保費的 5%,將不會被視為在該年度產生應課稅收益(Chargeable Event Gains)。如果在某一個保單年度內沒有從保單提取任何款項,則 5% 的年度津貼(Annual Allowance)可以全數撥入到下一個保單年度計算,這意味著在第二個保單年度,最多可以提取已繳交保費的 10%,而不會產生任何應課稅收益。

然而,有一點非常重要必須說明清楚,坊間不少人誤以為每年5%的提款額是免稅額,就連部分保險公司的宣傳也令人誤會。事實上,這個5% 的限額只是延後繳稅而非免稅。所有從保單提取的金額都會在保單完結時一併計算稅款。

「5% Rule」意思是在每個保單年度內,如果保單持有人提取不超過一次過繳交的保費的 5%,將不會被視為在該年度產生應課稅收益。

如果在某一個保單年度內沒有從保單提取任何款項,則 5% 的年度津貼更可以全數撥入到下一個保單年度計算,這意味著在第二個保單年度,最多可以提取已繳交保費的 10%,而不會產生任何應課稅收益。當然,這個5% 的限額只是延後繳稅而非免稅。所有從保單提取的金額都會在保單完結時一併計算稅款。 

將稅延後的意義是甚麼?當你退休,再沒有工資收入時,免稅額自然用不盡,以滾存了多年的保單來支持生活費,提取時即使視為收入,但所繳的入息稅會因為稅階較低的問題,自然變相交少一點稅。 在英國,現時的稅階可以是20%或40%,差別可以很大的。以上就是如何利用保險增值的同時,又在人生不同階段發揮延稅效果的模擬攻略。 

而且「5% Rule」只適用於一筆過繳付的保單(Single Premium Policy),即是從定期供款的保單(不論月供或年供),提取5%的款項都不能延後繳稅。另一方面,之前提過有助減少稅款的方法是盡量將每年提取的金額降低,避免總收入跌入更高的稅階。順帶一提,英國入息稅的免稅額為12,570英鎊,12,571至50,270英鎊的稅率為20%,50,271至15萬英鎊的稅率為40%,超過15萬英鎊的稅率為45%。

舉例有一張整付保費為10萬英鎊的保單,如果每年從保單提取5%,即是5,000英鎊。假設加上其他的入息不超過50,270英鎊的話,即時計算應課入息稅的話,5,000英鎊的應課入息稅便是 1,000英鎊(5,000 x 20%)。

不過如果選擇延後繳交入息稅的話,假設保單30年後完結,一次過計算過去30年的每年提款便是15萬英鎊,(5,000英鎊 x 30)。這樣將會跌入最高的稅階,應課入息稅便會以45%稅率計算,變成67.5萬英鎊,或等如平均每年2,250英鎊,是原來的2.25倍。這是否表示「5% Rule」沒有用呢?當然不是。那麼,甚麼情況下應用「5% Rule」才會更有利呢?

首先,從財務角度看,金錢是有時間價值(Time Value of Money)。今天的1萬和30年後的1萬是不同的。這裏指的不是因為通漲而令金錢貶值的因素。今天的錢比將來的錢更有價值,是因為今天得到的1萬會比30年後的1萬多30年的運用時間,這個可運用的時間就是金錢的時間價值。換句話說,如果今天你可以節省稅款並於30年後才繳交,即使到時要繳交的稅款可能更多,你卻賺取了30年的時間去將這筆錢滾大。

另外,以往保單最長只會保障至受保人100歲或終身,當受保人離世後,保單亦會完結。由於保單滾存的時間越長,複息效果愈佳,滾存的金額亦會愈多。因此,近年流行一些以資產承傳為目標的保單,可以不斷轉換受保人及指定後備受保人(避免來不及轉換新受保人時舊受保人已離世)。這樣便可以讓保單一直延續下去。如果保單永遠不會完結,理論上應繳稅款便可以一直延後。

英國收入稅 | 英國稅項 | 英國全球稅

移民前的稅務計畫

英國政府在2021年公佈,BNO資格持有人可在2021年開始,以一條新路徑「BNO Visa」,最快以5+1的方式取得英籍移民。方案宣佈後,有不少家庭都有申請打算,但香港和英國的稅法是完全不同的概念,從收入來源地域徵稅變成全球徵稅,稅制複雜加上稅率遠高於香港,如果事前沒有做好準備,落地生活後便容易大失預算。

所以計劃移民的朋友應考慮如何處理現時持有的資產,以及把握「黃金時間」,在成為英國稅務居民前進行一些合法的理財規劃。

  • 首次成為英國稅務居民以前所產生的海外收入或收益一般稱為“乾凈資本”。即使該資金被匯入英國,都不會被徵稅。
  • 在成為英國稅務居民之前,應該將 “乾凈資本” 進行分離。否則如果該資金和成為稅務居民後產生的資金混合,原本的“乾凈資本”亦有機會被徵稅。
  • 以達至 “乾淨資本” 分離,你可開設不同銀行賬戶,以單獨管理 “乾淨資本”、利息帳戶和資本收益帳戶等。
  • 如上所述,如你在20年內有15年每年留英日子多於183天,便會被視為英國居籍 (domicile),這會影響你可否申請以匯款制計稅及遺產稅繳納多寡。
  • 如你打算保留香港作為你的居籍 (domicile),建議應訂立香港遺囑以涵蓋香港資產。
  • 海外信託的設立能有效地達至稅務遞延甚至減免。海外信託的海外收入和收益一般無需繳英國所得和利得稅。
  • 至於英國遺產稅,英國非居籍居民設立的海外信託的海外資產無需繳稅。只要信託設立人在設立信託時是英國非居籍居民,即使之後信託設立人獲得居籍,信託名下的海外資產亦無需繳英國遺產稅。

英國資產增值稅計算

英國報稅減稅方法

英國報稅減稅方法4招你要識!英國夫婦合併報稅用盡英國夫婦免稅額幫你慳稅!相比香港,英國報稅上多了不少新稅項要繳交,大家都在找英國減稅方法。然而,究竟是否所有稅項都一定要交?有沒有甚麼方法可減少英國稅支出?

英國夫婦合併報稅當然是英國報稅減稅方法第一位!假如你們初移民到英國,收入上比以往或會有所減少,如年收入(包括工資和養老金)低於1.25萬鎊的香港人,存款的利息可以免於交稅,而且免稅額高達5,000鎊。

這意味著年收入在1.75萬鎊以下的人,都會受益於這個政策。假如夫婦二人,有其中一方沒有工作,如太太是全職「屋企大總管」,她的個人免稅額沒有使用,那麼就可以把免稅額轉給丈夫,用盡英國夫婦免稅額。 如果夫婦二人都有工作,夫妻一方的年收入低於1.25萬鎊,另一方的收入在1.25萬鎊至5萬鎊。

那麼低收入的一方可以把10%的免稅額度轉讓給另一方。所以,英國夫婦合併報稅對你們更有利。請緊記要善用英國夫婦免稅額,這跟香港夫婦合併免稅額的原理是一樣的!

英國報稅 減稅方法之二,就是英國政府曾宣布,3月31日前,無論是英國公民或外國人,只要是首置人士,買入50萬英鎊以內物業,都可以享受零稅率!明年4月1日或之後,優惠則會取消,非首置客將要繳交3%稅,而外國人(包括非稅務居民)更需繳付額外2%的印花稅。

如果你們有房產物業,其實可以用來生利,如把自己家的車道、停車位出租,只要年收入不超過1000鎊都不用交稅。 如果你們英國房子夠大,有多餘房間,其實可以用作出租如 AirBnB。

在英國,一年房租收入7,500鎊以下,不用繳稅。條件是業主必須也住在同一單位,如果房租收入超過7,500鎊就要繳稅。

英國退稅是在英國購物時最重要的減稅方法,在英國買東西要繳交的英國稅就是常見的 VAT (VAT全寫Value Added Tax,VAT 就是增值稅)。

如果你在英國購物,在同一店舖裡消費滿£30,你就可以申請退稅。

編輯註: 以下的英國退稅方法突然被英國政府取消!自2021年1月1日起,英國海外旅客將不再享有英國增值稅VAT退稅優惠。

而且,英國各機場、港口及高速列車歐洲之星(Eurostar)車站也不再售賣免稅電子產品時裝及香水等,令到當地零售業界及旅遊業大大不滿! 不過並非所有店舖都會提供退稅服務,只限於標示「Tax Free」的店家才能享有退稅。

當達到指定消費金額後,於結帳時告知店員需辦理英國退費,同時出示護照表明可退稅身份,店家就會提供退稅單。而英國店家提供的退稅單有機會需顧客自行填寫並簽名,同時也須店家蓋章,所以拿到退稅單時記得確認店員在下方欄位簽署完畢並蓋印章,方能生效。

要注意的是,假如你已經打算長居於英國,你就不能享受GST退稅服務,因為一般只能憑旅遊簽證才可申請英國購物退稅,即是以外地遊客身份才能申請GST退稅。因此,如果你真的想英國退稅,你可能要找一些前往英國探望你的好朋友,請他們為你購物並退稅吧!

英國稅計算 | 移民英國稅務

英國報稅流程

英國的報稅季節開始時,不論你是屋主、房東、或是正在猶豫要不要置產的投資人,我們將有關英國房產租金納稅的大小細節通通收錄,已經有報稅經驗的能讓你更了解稅法細節,沒有報稅過的本文就是你報稅的最佳指南!不用再東挖西補的拼湊稅務資料,一次就讓你擁有最詳盡的資訊。

第一步 英國報稅教學一
個人所得稅

任何人只要在英國有收入,就需要申報並納所得稅,即便在計算過後發現今年度不需要繳稅,也有義務主動向英國稅務海關總署(HMRC)申報,提供該年度收入與支出的詳細訊息,千萬不要抱著僥倖的心理,萬一被查到可是要交罰款的!

你收的租金會合併其他所有在英國的收入,比如其他房產租金、就業收入或儲蓄利息等等,這些所得將會一併計算該年度需繳納的所得稅。個人所得稅要繳多少,除了要看收入之外,還取決於當前稅率和免稅額度才能計算出來,2020/2021的稅率表如下圖:

除了英籍居民享有一定額度的免稅額外,根據你的國家與英國的雙重稅收協議(Double-Taxation agreement)規範,台灣、日本、馬來西亞同樣能享有個人免稅額度;中國、香港、新加坡則沒有個人免稅額。如果你獲得個人免稅額,就只需要為超出額度的收入繳納所得稅。

還有一點要提醒,每年政府都會調整免稅額度與稅階數字,在報稅時大家務必到政府網站取得最新季度的稅務資訊。

第二步 英國報稅教學一
申報與納稅時間

英國的稅務年度從每年的4 月 6日計算到下年度的4 月 5 日,納稅人申報所得稅的時間也是從4 月 6 日開始,目前HMRC 提供紙本投遞和線上作業兩種方式進行申報,如果採用紙本方式,申報期限到10 月 31 日;線上申報則期限可以延長到1 月 31 日。

不論採用哪一種方式,繳稅的最後期限都是到隔年1 月 31 日,切記,只要超過規定日期才申報、交稅,就必須要支付罰款和利息。

第三步 英國報稅教學三
個人稅號(Unique Taxpayer Reference, UTR)

在開始向英國政府申報所得稅之前,請先確認你已經有稅籍號碼了,沒有稅籍號碼就不能申報所得稅。

英籍國民或持有英國工作簽證的住民,在報稅時用國民保險號碼(National Insurance Number, NINO)即可。如果你不是上述兩種身分,就必須先向 HMRC 申請一組由十位數字組成的個人稅號後,才能夠填寫申報表,完成報稅。

第四步 英國報稅教學四
非住民房東編號/海外房東編號

作為一名房東,你要清楚了解到一般在收到租金之前,每一筆租金收入就會先被政府預扣20% 的金額做為預扣稅,這個程序會經由你的租賃管理公司或租客完成,等報稅時再來計算是否有需要進行退稅或補稅,對於帳目比較不清楚或無法及時掌握屋況的海外房東來說,在報稅時會比較容易產生困擾。

但如果是在有申請非英國住民房東情形下,你的租金就不會被預扣,可以全數的進入口袋中,只要最後在稅務年度一次性完成交稅就好,大舉降低作業負擔與複雜度,大部分海外房東更偏愛的這種作法。

根據政府文件《The Non-resident Landlords Scheme》定義,非住民房東指的是「個人、企業或信託,擁有英國租金收入且長期不在英國者」,不過這個長期不在英國的規範怎麼界定?以個人業主來說,HMRC 的認定準是個人每年不在英國的時間達六個月或以上時,就符合非住民房東身分;企業必需是在英國境外登記,並且總公司或其他營業處設置在英國境外;信託則遵循個人與企業的原則,只有當全部受託人都符合條件時,才能被視為非住民房東。

第五步 英國報稅教學五
自我評估稅務申報單

這個申報單是英國用來徵收所得稅的系統,納稅人只要透過向HMRC 填寫自我評估稅務申報單,就能完成所得稅的申報。

前文有提到HMRC提供兩種申報方法,但如果你不是英國住民,沒有 NINO 號,就不能使用線上方式進行,只能下載 SA100 文件,將紙本申報單填寫好後,在 10 月31 日之前郵寄到 HMRC 完成報稅程序。

房東們要注意的是,並不是填好SA100 申報單就算完成所得稅申報,SA100 還需要輔不同的文件才完整。

第六步 英國報稅教學六
房產補充文件

當你的所得涉及在英國出租土地或房產所獲得租金收益時,必須填寫SA105 文件為 SA100 的房產資訊補充,該份文件內容包含收入和出租期間的各項支出。

第七步 英國報稅教學七
住所、居所與匯款補充文件

在提交SA100 文件的同時,需要用 SA109 文件補充你的個人資訊,包含居住地和住所,並根據國與國之間的雙重稅收協議內容,以非住民身分申請個人免稅額。

第八步 英國報稅教學八
可抵稅項目

租金收入和支出的損益合就是房子的獲利,而我們只需要為出租房子的獲利部分納稅就好,這表示在出租房產的期間,有很多支出都是可以用來抵稅的,可以扣除的支出包括:

- 物業的維護和修理開銷,但不包括設備升級,如廚房檯面由合層板升級為花崗岩材質

- 水費、市政費、煤氣和電費

- 保險,例如房東的建築物、物品和公共責任險

 

- 服務費用,例如園丁和清潔工的工資

- 租賃管理公司的代辦費、管理費

- 延長少於50年的地上權所支付的律師費

- 會計費

- 地租、大樓管理費

- 其他直接費用,如刊登租屋廣告、僅限房產租賃業務有關的商務電話費

- 交通成本,僅限於用於租賃業務時

同時,也列出一些看似可以抵稅,但不能用來抵稅的開銷:

- 抵押貸款費用不能抵扣,且自2020年4月起,貸款利息還款不得再抵扣收租收益

- 資本支出,購買物業的房款不能用來抵扣所得稅

 
 
第九步 英國報稅教學九
收據存留

相信大部分的房東都是把出租管理事宜交給英國本地的租賃管理公司代勞,這可能會出現一個狀況就是,你可能會忘記要保留各種單據。

保留單據除了能準確計算應納稅的金額外,也保障自己權益,根據英國政府規定,在納稅年度1月31日結束申報後,所有的單據必須要保留五年的紀錄,包含:

- 租賃合約

- 收據

- 發票

- 銀行對帳單

 

- 交通費,僅限於你管理房產物業的旅程

英國移民稅問題

英國稅務計算常見問題

英國個人入息稅計算方法 (即英國薪俸稅) 就如香港薪俸稅一樣,以英國稅制「累進稅」為原則,按英國入息收入從而徵收英國薪俸稅。不過英國入息稅計算與香港的最大分別,就是英國 income tax稅率較高!

甚麼是國家保險?國家保險是英國福利制度的重要支柱,包括提供退休保障、失業援助等等。

英國官方網站的計算器會一併顯示應繳國家保險費的金額,一般是入息的12%。至於如何繳交國家保險,方法十分簡單,就是直接在你的工資裡扣除。例如你月薪是 £3000,就會扣除當中的12%,以Pay As You Earn(PAYE)模式每月自動「被交稅」,約£360。

英國Council Tax 計算方法是怎樣的? 凡在英國擁有物業,就要每月繳交市政稅(Council Tax)給地方政府,英國council tax計算方法,情況就像香港的地租,以及一些公共服務如圖書館、垃圾回收、建設等。地方政府將物業分為A至H八級,A級物業所需的市政稅最少,H級最多,通常市區英國稅率較郊區貴。

而閣下在英國租屋的話,須留意合約,業主有何能要求租客交Council Tax,所以必須多加注意英國council tax 計算方法。 通常情況下,英國的市政物業稅額每年在900-3000英鎊之間,不同地區會按情況提供不同的免稅額,例如租客全部為全日制學生,業主便可以向政府申請豁免繳交英國稅金。

增值稅就如一些國家的消售及服務稅(GST)一樣,對一些物品(消費品)進行徵稅。英國稅率的VAT為20%,對大部分商品和服務都會收VAT,而只有部分物品獲轄免,如新鮮食物、必須品、嬰孩服飾或其他。 以下物品亦會徵收不同的VAT英國稅率:

煙酒、 汽油,柴油和其他燃料、 賭博、 保險、 航班機票、 國外商品。

詳情可到英國稅務官網參考。 因為VAT英國稅金特高,所以香港人到英國旅行買名牌貨品都一定會退稅,一般來說,扣除店家服務費和退稅公司收取的費用後,退稅方面只可退回8-12%的VAT。

在英國投資買賣股票、物業等,要對所獲的收益繳付英國資產增值稅。

對於有投資英國物業的港人而言,假如要出售放租物業,便要繳交CGT,出售自住物業則毋需支付英國資產增值稅。 一般來說,不超過限額,要繳交18%,超過則要交28%!2020/21年度的英國資產增值稅限額為£12,000,如果你每年從投資獲利而超過£12,000,就要交28%的稅項。

成功案例